Pillar Two in 싱가포르
싱가포르는 Multinational Enterprise (Minimum Tax) Act 2024로 OECD Pillar Two의 IIR과 QDMTT를 도입했습니다. 두 규정 모두 2025-01-01 이후 개시 사업연도부터 시행되며, UTPR은 아직 별도로 발표되지 않은 상태입니다.
시행 타임라인
위 일자 이후 개시하는 사업연도부터 각 규정이 적용됩니다.
Quick reference
| 규정 | 시행일 | 상태 |
|---|---|---|
| IIR — 소득산입규칙 | 2025-01-01 이후 개시 사업연도 | 시행 OECD 적격 인정 |
| UTPR — 소득산입보완규칙 | — | 도입 미발표 |
| QDMTT — 적격소재국추가세 | 2025-01-01 이후 개시 사업연도 | 시행 OECD 적격 인정 |
| QDMTT Safe Harbour | QDMTT 시행에 맞추어 적용 가능 | 검토 필요 |
도입 법령
- Multinational Enterprise (Minimum Tax) Act 2024 — IIR + QDMTT 일괄 도입 — 2025-01-01 시행
- UTPR — 도입 미발표
실무 시사점
싱가포르에 모기업(특히 APAC 지역본부)을 둔 다국적기업그룹은 2025-01-01 이후 개시 사업연도부터 IIR 의무를 부담합니다.
싱가포르에 자회사를 둔 다국적기업그룹은 2025-01-01 이후 개시 사업연도부터 싱가포르 QDMTT 적용 대상입니다. QDMTT Safe Harbour 적용 요건을 충족하면 모기업 등의 소재지국에서의 IIR/UTPR 계산이 면제될 수 있습니다. 싱가포르의 표준 법인세율(17%)과 다양한 인센티브 영향으로 자회사 ETR이 15% 미만이 되는 경우가 적지 않으므로 사전 모델링 가치가 높습니다.
싱가포르는 APAC 지역 본부·재무·홀딩 기능이 집중된 국가로, 다국적기업그룹 분석 시 싱가포르의 인센티브 세제(예: Pioneer Status, Development & Expansion Incentive 등)와 Pillar Two의 상호작용을 별도로 검토할 필요가 있습니다.
최근 입법 동향
- 2024: Multinational Enterprise (Minimum Tax) Act 2024 공포 — IIR·QDMTT 시행 (2025-01-01)
관련 용어
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분석 시작 → 용어 사전출처
- OECD Inclusive Framework — Updated Central Record for Purposes of the Global Minimum Tax, 2026-05-11 승인 (2026-05-01 기준). OECD 글로벌최저한세 페이지
- Inland Revenue Authority of Singapore (IRAS, 싱가포르 국세청) — Pillar Two 안내. www.iras.gov.sg
- Singapore Statutes Online — 싱가포르 공식 법령 데이터베이스. sso.agc.gov.sg
Disclaimer
본 페이지는 2026-05-28 기준으로 위 1차 자료를 종합해 정리한 참조 정보이며, 법률·세무 자문이 아닙니다. 실무 적용 전에는 반드시:
- 가장 최신 법령·행정해석·세무 당국 안내를 확인할 것
- 자격을 갖춘 세무 전문가의 검토를 받을 것
- 그룹의 구체적 사실관계에 비추어 적용 여부를 재판단할 것