Pillar Two in 룩셈부르크
룩셈부르크는 Loi du 22 décembre 2023로 EU Directive 2022/2523을 자국 법령으로 도입했습니다. IIR과 QDMTT는 2023-12-31, UTPR은 2024-12-31 이후 개시 사업연도부터 시행되고 있습니다.
시행 타임라인
IIR
2023-12-31
소득산입규칙
UTPR
2024-12-31
소득산입보완규칙
QDMTT
2023-12-31
적격소재국추가세
위 일자 이후 개시하는 사업연도부터 각 규정이 적용됩니다.
Quick reference
| 규정 | 시행일 | 상태 |
|---|---|---|
| IIR — 소득산입규칙 | 2023-12-31 이후 개시 사업연도 | 시행 OECD 적격 인정 |
| UTPR — 소득산입보완규칙 | 2024-12-31 이후 개시 사업연도 | 시행 OECD 적격 평가 중 |
| QDMTT — 적격소재국추가세 | 2023-12-31 이후 개시 사업연도 | 시행 OECD 적격 인정 |
| QDMTT Safe Harbour | QDMTT 시행에 맞추어 적용 가능 | 검토 필요 |
도입 법령
- Loi du 22 décembre 2023 — Relative à l'imposition minimale effective en vue de la transposition de la directive (UE) 2022/2523. 2023-12-20 채택
- IIR · QDMTT — 2023-12-31 이후 개시 사업연도부터 시행
- UTPR — 2024-12-31 이후 개시 사업연도부터 시행
실무 시사점
룩셈부르크에 모기업(특히 EU 지주회사 hub로 활용되는 SOPARFI 등)을 둔 다국적기업그룹은 2023-12-31 이후 개시 사업연도부터 IIR 의무를 부담합니다.
룩셈부르크에 자회사·금융 vehicle을 둔 다국적기업그룹은 2023-12-31 이후 개시 사업연도부터 룩셈부르크 QDMTT 적용 대상입니다. QDMTT Safe Harbour 적용 요건을 충족하면 모기업 등의 소재지국에서의 IIR/UTPR 계산이 면제될 수 있습니다.
룩셈부르크는 EU 지주회사·투자펀드·증권화 vehicle 등의 hub로 활용되는 소재지국입니다. Pillar Two 분석 시 SOPARFI·SICAR·SICAV 등 vehicle 유형별 적용 가능성과 함께 룩셈부르크의 IP regime 등과의 상호작용을 별도로 검토할 필요가 있습니다.
최근 입법 동향
- 2023-12-22: Loi du 22 décembre 2023 공포 — IIR · QDMTT 시행
관련 용어
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아키텍트 시작하기 → Pillar Two 서비스 소개출처
- OECD Inclusive Framework — Updated Central Record for Purposes of the Global Minimum Tax, 2026-05-11 승인 (2026-05-01 기준). OECD 글로벌최저한세 페이지
- Administration des contributions directes (ACD) — 룩셈부르크 직접세청 Pillar Two 안내. impotsdirects.public.lu
- Legilux — 룩셈부르크 공식 법령 데이터베이스. legilux.public.lu
Disclaimer
본 페이지는 2026-05-28 기준으로 위 1차 자료를 종합해 정리한 참조 정보이며, 법률·세무 자문이 아닙니다. 실무 적용 전에는 반드시:
- 가장 최신 법령·행정해석·세무 당국 안내를 확인할 것
- 자격을 갖춘 세무 전문가의 검토를 받을 것
- 그룹의 구체적 사실관계에 비추어 적용 여부를 재판단할 것